Die Reform der Grundsteuer im Überblick

1. Hintergrund und Vorbemerkungen

2. Überblick über das Verfahren
2.1. Abgabe einer Feststellungserklärung auf den 1.1.2022
2.2. Ablauf des Verfahrens
2.3. Die Modelle der Bundesländer

3. Grundsteuer im Bundesmodell
3.1. Erforderliche Angaben für das Grundvermögen
3.2. Unbebaute Grundstücke
3.3. Bebaute Grundstücke

4. Länderöffnungsklausel (abweichendes Landesrecht)
4.1. Baden-Württemberg
4.2. Bayern
4.3. Hessen, Niedersachsen, Hamburg

Alle Steuerzahler
Handwerkerleistungen: Keine Steuerermäßigung für Berechnungen eines Statikers
Keine Spekulationssteuer bei Verkauf eines selbst bewohnten Gartenhauses
Häusliches Arbeitszimmer muss für die Tätigkeit nicht erforderlich sein

Vermieter
Folgen bei Übertragung eines Vermietungsobjekts gegen Versorgungsleistungen

Kapitalanleger
Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz: Voraussichtliche Staatenaustauschliste 2022

Freiberufler und Gewerbetreibende
Voraussetzungen für einen steuerfreien Sanierungsertrag

Personengesellschaften und deren Gesellschafter
Zur Abziehbarkeit von Zinsen bei vermögensverwaltender Personengesellschaft

Umsatzsteuerzahler
Umsatzsteuerliche Organschaft: Festsetzungen sollten offengehalten werden!
Umsatzsteuerfrei: Leistungen im Zusammenhang mit betreutem Wohnen

Arbeitgeber
Firmenwagen: Wechsel der Bewertungsmethode auch rückwirkend möglich
Beitragsfreie Entgeltumwandlungen in der Sozialversicherung deutlich erschwert
Erstattung von Parkgebühren an Arbeitnehmer führt zu Arbeitslohn

Abschließende Hinweise
Aktualisierte Broschüre mit Steuertipps für Existenzgründer
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 05/2022

Alle Steuerzahler
Viertes Corona-Steuerhilfegesetz: Weitere Hilfsmaßnahmen in der Pipeline!
Steuernachzahlungen und -erstattungen: Geplant ist ein Zinssatz von 0,15 % pro Monat
Bundesregierung schnürt Entlastungspaket wegen hoher Energiepreise
Aktuelles zum Kindergeldanspruch nach krankheitsbedingtem Ausbildungsabbruch

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
„Krisen-GmbH“: Wertansatz bei stehengelassenem Darlehen

Umsatzsteuerzahler
Vorsteuerabzug bei Ist-Versteuerung erst bei Zahlung
Aktuelles zum Vorsteuerabzug aus Aufwendungen für Trikot-Sponsoring

Arbeitgeber
Regierungsentwurf: Anhebung des Mindestlohns und der Grenze für Minijobs

Arbeitnehmer
Doppelter Haushalt: Zweitwohnungssteuer fällt nicht unter die 1.000 EUR-Grenze
Keine Werbungskosten für privat mitveranlasste Israelreise einer Religionslehrerin
Lohnsteuer: Erhöhungsbetrag für Alleinerziehende ab dem zweiten Kind nur auf Antrag

Abschließende Hinweise
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 04/2022
Verzugszinsen

Alle Steuerzahler
Steuernachzahlungen/-erstattungen: Finanzämter setzen vorerst keine Zinsen mehr fest
Endlich geklärt: Beginn und Ende des Kindergeldanspruchs bei einem Studium
Verkauf eines Mobilheims kein privates Veräußerungsgeschäft

Freiberufler und Gewerbetreibende
Steuernachforderungen: Keine Rückstellung im Entstehungsjahr
Pilates-Raum ist kein häusliches Arbeitszimmer
Unleserliches Fahrtenbuch nicht durch nachträgliches Transkript „heilbar“
Künstlersozialabgabe: Abgabesatz bleibt auch in 2022 bei 4,2 %

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Der Jahresabschluss 2020 ist bis Ende 2021 offenzulegen

Personengesellschaften und deren Gesellschafter
Option zur Körperschaftsteuer: Anwendungsschreiben veröffentlicht

Arbeitgeber
Nachfolgeregelung: Schenkung von GmbH-Anteilen an Angestellte wohl kein Arbeitslohn
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2022
Minijobs ab 2022: Erhöhter Mindestlohn hat Auswirkungen auf maximale Stundenzahl

Arbeitnehmer
Mahlzeitengestellung: Verpflegungspauschalen auch ohne erste Tätigkeitsstätte zu kürzen

Abschließende Hinweise
Zahlungen an beeinträchtigte Nach- bzw. Vertragserben mindern die Schenkungsteuer
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 12/2021

Alle Steuerzahler
Steuernachzahlungen und -erstattungen: 6 % Zinsen sind verfassungswidrig
Keine Spekulationssteuer bei Verkauf der selbstgenutzten Immobilie mit Arbeitszimmer
Doppelbesteuerung der Renten: Verfassungsbeschwerden eingelegt

Freiberufler und Gewerbetreibende
Neues Schreiben der Finanzverwaltung zur Anerkennung von Bewirtungsaufwendungen
Rendering-Leistungen von Architekten unterliegen nicht der Gewerbesteuer

Umsatzsteuerzahler
Vorsteuerabzug: Frist für Zuordnung endet Anfang November 2021
Parkplatzvermietung an Wohnungsmieter ist umsatzsteuerfrei

Arbeitgeber
Dienstwagenbesteuerung: Rückwirkender Wechsel der Bewertungsmethode

Arbeitnehmer
Beamtenrechtliches pauschales Sterbegeld ist steuerpflichtig

Abschließende Hinweise
Broschüre „Vereine & Steuern“ neu aufgelegt
Merkblätter zum Kindergeld 2021
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 10/2021

Alle Steuerzahler
Drittes Corona-Steuerhilfegesetz in trockenen Tüchern
Bundesfinanzministerium regelt die Sofortabschreibung für digitale Wirtschaftsgüter
Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale für Helfer in Impfzentren

Kapitalanleger
Steuerliche Behandlung von Negativzinsen
Zum Zuflusszeitpunkt von Bonuszinsen bei einem Bausparvertrag

Freiberufler und Gewerbetreibende
Neuerungen im Steuerrecht für Existenzgründer
Aussetzung für Insolvenzanträge und Fristverlängerung für die Steuererklärung
Pauschbeträge für Sachentnahmen 2021

Geschäftsführer und Gesellschafter von Kapitalgesellschaften
Schwankende Vergütungen als verdeckte Gewinnausschüttung

Umsatzsteuerzahler
Neues vom Bundesfinanzhof zur Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden
Keine Umsatzsteuer: Aufsichtsratsvergütung eines Sportvereins

Arbeitgeber
Verbilligte Wohnraumüberlassung ist nun auch sozialversicherungsfrei

Arbeitnehmer
Ratgeber für Lohnsteuerzahler 2021

Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 04/2021

Alle Steuerzahler
Jahressteuergesetz 2020 bringt viele Neuerungen für die Einkommensteuer
Keine Steuerermäßigung für Werkstattleistungen und Straßenreinigungen
Eltern erhalten Entschädigung bei Kita- und Schulschließungen
Verlängerte Abgabefrist für Steuererklärung 2019 bis zum 31.8.2021

Vermieter
Kaufpreisaufteilung bei Grundstücken: Absage für BMF-Arbeitshilfe

Kapitalanleger
Zur Antragsfrist für eine Günstigerprüfung

Arbeitgeber
Teilnahme an einem Firmenfitnessprogramm kann steuerfrei sein
Meldung zur Sozialversicherung: Kennzeichen „Mehrfachbeschäftigung“ ab 2021 entfallen

Arbeitnehmer
Zur Besteuerung des Dienstwagens bei Tätigkeit im Homeoffice
Doppelte Haushaltsführung: Kein eigener Hausstand junger Arbeitnehmer im Elternhaus

Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 02/2021

Alle Steuerzahler
Bonuszahlungen gesetzlicher Krankenkassen: Auswirkungen auf den Sonderausgabenabzug
Prozesskosten wegen Baumängeln am Eigenheim keine außergewöhnlichen Belastungen
Broschüre mit Steuertipps für Existenzgründer
Kind wohnt mit Lebensgefährten zusammen: Keine Kürzung des Unterhaltshöchstbetrags

Vermieter
Abbruchkosten: Wie ermittelt sich der Werbungskostenabzug?

Freiberufler und Gewerbetreibende
Umstellung elektronischer Kassen: Bundesfinanzministerium sorgt für Unsicherheit
Neue Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) 2020

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Der Jahresabschluss 2019 ist bis Ende 2020 offenzulegen

Umsatzsteuerzahler
Vorsteuerabzug: Verwaltung positioniert sich zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Vergabe setzt schriftlichen Antrag voraus

Arbeitgeber
Freie Unterkunft und Verpflegung: Voraussichtliche Sachbezugswerte 2021
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung: Muster für 2021 veröffentlicht

Arbeitnehmer
Firmenwagen mit Eigenanteil: Kein Werbungskostenabzug für Familienheimfahrten

Abschließende Hinweise
Baukindergeld: Förderzeitraum soll bis 31.3.2021 verlängert werden
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 11/2020

Für alle Steuerpflichtigen
Steuerliche Aspekte für Immobilienbesitzer
Ausgaben-/Einnahmenverlagerung im „privaten“ und „betrieblichen“ Bereich
Corona-Pandemie: Übersicht über Gesetzgebung, Verordnungen und Maßnahmen
Jahressteuergesetz 2020: Geplante Änderungen bei der Einkommensteuer
Teilabschaffung des Solidaritätszuschlags ab 2021

Für Unternehmer
Interessante Hinweise zur Umsatzsteuer

Für GmbH-Gesellschafter
Änderungsbedarf bei Verträgen überprüfen

Für Arbeitnehmer
Werbungskostenabzug für das Homeoffice

Alle Steuerzahler
Jahressteuergesetz 2020: Regierungsentwurf enthält viele steuerliche Neuregelungen
Kurzarbeitergeld und Überbrückungshilfe gehen in die Verlängerung
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende auch im Trennungsjahr möglich?

Vermieter
Einkünfteerzielungsabsicht bei Ferienwohnungen

Freiberufler und Gewerbetreibende
Praxisveräußerung: Zugewinnung neuer Mandate in geringem Umfang unschädlich

Umsatzsteuerzahler
Keine Rechnungsberichtigung bei unzureichender Leistungsbeschreibung
Keine umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung bei Wohnsitz im Ausland

Arbeitgeber
Sozialversicherungspflicht: Kommanditist einer KG kann abhängig beschäftigt sein

Abschließende Hinweise
Bauabzugsteuer bei Errichtung von Freiland-Fotovoltaikanlagen
Unverhältnismäßig hohe Geschäftsführervergütungen gefährden die Gemeinnützigkeit
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 10/2020